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      為推動會計學和法學兩個學科的交互研究,在中國會計學會《會計研究》編輯部的大力支持下,由重慶大學經濟與工商管理學院會計學系、華東政法大學會計法律研究所、上海對外經貿大學金融與資產管理法律研究院、上海交通大學安泰經濟與管理學院會計系、廈門大學會計發展研究中心、中央財經大學會計與法制度創新與評估研究中心六所國內知名高校共同發起了“會計、法律與資本市場學術研討會”,第二屆會議于2020年1月4日在重慶大學B區經濟與工商管理學院101會議室順利召開。

      出席本次會議的嘉賓有財政部會計司、中國會計學會、華東政法大學、康奈爾大學、上海對外經貿大學、上海交通大學、深圳證券交易所、廈門大學、浙江大學、中國人民大學、中央財經大學、重慶市財政局、重慶工商大學和重慶大學的領導和專家,到會人數接近150人。

      會議開幕式重慶大學經濟與工商管理學院副院長辛清泉教授主持,財政部會計司副司長吳祥云同志、重慶大學經濟與工商管理學院院長楊俊教授分別代表財政部會計司以及會議承辦方重慶大學經濟與工商管理學院發表了致辭。

      重慶大學經濟與工商管理學院副院長辛清泉教授


      首先,重慶大學經濟與工商管理學院院長楊俊教授對本次會議的順利召開給予了祝賀,對到場嘉賓表示了熱烈的歡迎,接著,楊俊教授向與會嘉賓介紹了重慶大學經濟與工商管理學院的發展歷史以及未來的發展愿景——力爭將重慶大學經濟與工商管理學院打造成“西部領先、全國一流、國際知名”的經濟管理學院。  


      重慶大學經濟與工商管理學院院長楊俊教授


      財政部會計司副司長吳祥云同志代表財政部會計司表示對本次會議的支持與祝賀。吳祥云同志強調要貫徹習近平總書記指示的精神,開門搞研究,特別是關注國家治理體系和國家治理能力現代化進程中的會計作為,從經濟業務發展和會計的實踐創新中找選題,堅持問題導向研究,把論文寫在祖國的大地上,把成果應用在實現現代化的偉大事業中,這樣的論文才能夠更好地反應我們國家堅持和完善中國特色社會主義制度,推進國家治理體系和治理能力現代化及會計事業繁榮發展,才能夠契合新時代會計事業發展的主旋律,從而真正具有旺盛的生命力。


      財政部會計師副司長吳祥云博士


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      (上半場演講嘉賓:李文莉教授、黃韜老師、陳秧秧副教授、鄭志剛教授、左羅副教授)


      本次會議共有10名來自會計、法律界的專家學者做了精彩的主題演講報告。重慶大學劉星教授、重慶工商大學校長孫芳城教授、重慶大學劉斌教授、重慶大學會計學系主任張金若教授等主持了演講報告。上午的主題演講報告從上海對外經貿大學法學院李文莉教授分享的“資本市場注冊制問題”開始。李文莉教授主要關注了證券發行的法理基礎與監管邏輯,并結合內地、香港與美國資本市場的生態結構,討論了我國注冊制的實踐路徑和監管框架,重點關注了科創板注冊制實踐中的問題與完善,特別是從法律制度的視角,對我國資本市場注冊制改革實踐做了深入的分析和探討。針對與會嘉賓提出的,注冊制改革的推進進程和監管審核的邊界問題,李教授從我國資本市場的生態結構、中介機構的責任細化以及《證券法》修訂完善的角度,做了精彩的回答,同時也對我國資本市場的發展充滿了信心。

      浙江大學光華法學院“百人計劃”研究員黃韜老師以我國2019年12月28日通過的新《證券法》為背景,探討了注冊制改革對注冊會計師行為的影響,從法律條文變化推導了注冊會計師可能的行為變化。重慶大學經濟與工商管理學院副院長辛清泉教授就對注冊會計師的處罰問題與黃韜老師展開了討論,辛清泉教授認為行政處罰可能對注冊會計師的威懾不夠,民事賠償和刑事處罰可能起到的作用更大。黃韜老師也贊同行政處罰的作用不大,認為建立注冊會計師的聲譽機制應該更好,而民事賠償和刑事處罰短期難以有效實施。

      華東政法大學商學院陳秧秧副教授的演講以“法制化進程中《注冊會計師法》現代化路徑思考”為題,從近年來我國資本市場大型會計師事務所的審計失敗的事件出發,結合我國會計師相關法律制度的變化和會計師事務所組織形式的演進,強調了司法和監管聯動是提高我國會計審計質量的關鍵。另外,還對我國《注冊會計師法》的演進做了梳理,并從現實情境的角度,做了分析和探討。與會嘉賓也對我國《注冊會計師法》的修訂的最終目標和走向提出了問題,陳教授認為首先應當對會計師行業具有促進和保障作用,同時結合行業發展、組織形式和內控強化,在規定會計師的義務基礎上,可以進一步保障會計師執業層面的權利,這將有利于提升審計質量。

      中國人民大學財政金融學院鄭志剛教授的演講,以我國推動國企混合所有制改革背景,從中國聯通的混改案例出發,探討了中國聯通通過混改,引入民資戰投并給予其充分的董事會席位,而國資在股權上保持控股權,這樣的混改有效地促進了國企的進一步發展?;谏鲜龌旄牡亩聲渲梅较?,鄭教授同時報告了最新的研究成果,關注的是上市公司非第一大股東通過委派董事,有效抑制了企業關聯交易。參加本次研究會的嘉賓提出的我國國企混改效果和進度的問題。鄭教授認為,國資委的3年行動方案會有效推進對國企混改的進度,并且已經有不少國有企業混改進展順利,并且比想象的快,效果非常好。例如重慶本地國企重鋼,通過混改業績得到很大改善,混改優化了資源配置效率。

      Journal of Accounting and Economics副主編、康奈爾大學商學院左羅副教授以阿里巴巴在美國上市為案例,向大家介紹了控制權和所有權在會計和法律上定義不同的現象,以及溯源了會計和法律對控制權和所有權定義不同的原因。國外投資者對阿里巴巴從法律層面上講是沒有控制權的,劉星教授提問美國投資者有沒有委派董事進入阿里巴巴的董事會,他們如何保障自己的權益。左羅副教授從投資者可以“用腳投票”來表達自己的立場角度回答了劉星教授的問題。


       

        

      (下半場演講嘉賓:潘越教授、于忠泊研究員、王彥超教授、杜興強教授、夏立軍教授)


      經過短暫的午休之后,下午的主題演講報告由廈門大學經濟學院潘越教授報告其最新研究成果“債券市場爆雷的經濟影響、風險防范與政策應對”開場。論文通過分析中國債券市場違約現狀,研究了債券爆雷對違約主體、非違約企業及投資者的經濟影響,就事前風險防范和事后政策應對提出建議。參會嘉賓對評級機構評級不當和是否過度解讀“爆雷”提出意見。潘越教授回應道,“存在部分評級機構評級不公的現象。當下債券爆雷已經擴展到地方國企,既反映了中國金融市場風險狀況,也凸顯地方財政的緊張。中國式債券市場爆雷已經很常見了”。

      來自深圳證券交易所綜合研究所研究員于忠泊,針對上市公司信息披露現狀和財務報表特征,從監管實踐出發,以“監管中的會計審計問題”為題進行了精彩的報告。于忠泊研究員指出了近年來我國上市公司存在的一些問題,例如,財務調節、信息披露不充分、審計報告質量不高等。我國證券監管機構也投入大量資源進行監督,以保護投資者利益。

      中央財經大學會計學院副院長王彥超教授基于投資者保護框架,通過對債權糾紛的民事訴訟案件進行分析,探討了民事訴訟的起因后果。上海對外經貿大學李文莉教授指出證券市場訴訟主要有違反信息披露、虛假陳述兩種原因,并從制度背景角度解釋了民事訴訟現狀。

      廈門大學管理學院會計學系主任杜興強教授用風趣幽默并充滿詩意的方式帶大家走進了非正式制度的世界,著重表達了文化對人類生活方方面面的影響。左羅副教授就中美文化差異的問題與杜興強教授進行了探討。

      上海交通大學安泰經管學院會計系主任夏立軍教授報告“資本市場發展的法治基礎”。該論文主要研究了法治和資本市場的關系,以及如何在中國資本市場上建立法治基礎。經管學院劉斌教授從馬克思主義政治經濟學角度對投資者保護是否促進經濟增長提出意見。經管學院黃新建教授對比19世紀中葉美國的案例對法治和經濟發展的矛盾關系提出意見。夏立軍教授回應,“中國資本市場是擁有上億投資者的全民市場,投資者保護是一項全民福利,能保護中小投資者,打擊利用市場缺陷非法牟利者。相對于中國經濟的高速發展,資本市場法治顯得較為滯后”。

      會議閉幕式由重慶大學經濟與工商管理學院副院長辛清泉教授主持,辛清泉教授再次感謝了各位嘉賓的到來,并對大力支持本次會議的老師和同學表示了感謝。最后,辛清泉教授宣布了第三屆“會計、法律與資本市場”研討會將由華東政法大學商學院承辦,并請華東政法大學商學院陳秧秧副教授代表下屆會議的承辦方發表了講話。本次會議在大家意猶未盡中結束,感謝各位專家學者給與會師生帶了一場精彩紛呈的學術盛宴,讓參加本次會議的師生們感受到了會計、法律專家們智慧的碰撞。本次會議進一步推動了會計與法律等交叉學科的研究,并為今后的交叉學科的研究起到了有益的借鑒作用。



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